辽宁地方税务局网上申报(辽宁省地方税务局网上申报)-中国荷都网

辽宁地方税务局网上申报(辽宁省地方税务局网上申报)

一、税源变更

按季税源变更,本指引仅分以下两种情况进行介绍，一是存在往期欠税的税源，二是没有其他减免的税源，如果该税源还有其他减免（该减免非小规模纳税人减半征收政策，例如大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠）请参考按月申报有其他减免政策情况操作流程进行操作，如果仍然有其他特殊情况，请咨询当地主管税务机关。

（一）适用于欠税税源

1.需要将欠税税源做止期（即进行纳税“义务终止”），截止到2019年12月31日。

1.1登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】。

1.2点击【税源信息报告】-【城镇土地使用税房产税税源信息采集】。

1.3勾选欠税税源，点击对应栏次【义务终止】。

1.4选择“土地出转让信息”为2019年12月份，系统自动带出“纳税义务终止时间”为2019年12月，点击【纳税义务终止确认】。

1.5系统提示“终止成功”，点击【确定】。

2.新增税源

2.1 在房产税城镇土地使用税税源信息采集页面，点击【新增土地】。

2.2 按实际情况填写基本信息，点击【保存】。

2.3系统提示“土地信息保存成功是否是否维护应税明细信息”，点击【确定】。

2.4 在应税明细信息维护页面中，先选择土地等级（不知道土地等级对应税额的可以点击【查看土地等级信息】或按照前文操作的纳税义务终止税源相关信息进行维护），纳税义务期起修改为2020年1月，止期默认为2099年12月31日，填写“占用土地面积”，点击【保存】。

2.5系统提示“保存成功”，点击【确定】。

3.变更税源，添加减免税信息。

3.1在土地应税明细界面点击对应税源后面【变更】。

3.2选择变更时间为2020年1月。

3.3 在减免税信息栏次下点击【增行】。

3.4 在减免性质代码中点击下拉列表，选择【0010011607】减免代码（也可以在选择减免性质代码时输入“疫情”关键字快速查找减免性质），选择“疫情减免性质后”，系统自动带出减免税起止时期为2020年2月~2020年4月。

3.5 填写“减免税土地面积”，系统自动计算“月减免税金额”。

3.6 确认数据填写无误完整后点击【保存】。

（二）适用于已登记无其他减免税源

已登记无其他减免税源需要对税源进行两次变更，即对税源进行两次分割，目的是尽量减少拉起往期申报（按季申报对税源进行变更的，如果不按以下操作，可能拉起2016年6月1日后所有属期或部分属期申报）。

1.第一次税源切割，拆分税源为，起期~2019年12月，2020年1月~止期。

1.1在应税明细界面，勾选税源，点击【变更】。

1.2选择“变更日期”为2019年12月，点击【保存】。

1.3此时税源被拆分两条，为起期~2019年12月，2020年1月~止期。

2.第二次税源切割，填加减免税政策。

2.1 勾选有效期起为2020年1月~止期的税源，点击”变更”。

2.2选择“变更时间”为2020年1月。

2.3 在减免税信息下，点击【增行】。

2.4 在减免性质代码中点击下拉列表，选择【0010011607】减免代码（也可以在选择减免性质代码时输入“疫情”关键字快速查找减免性质）。

2.5系统自动带出减免税时间起止，手动填写“减免税土地面积”，系统自动计算带出“月减税金额”。

2.6数据填写完整，点击【保存】。

最终税源如下：

二、城镇土地使用税房产税申报

1.点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【其他申报】-【城镇土地使用税房产税申报】。

2.进入申报表后，点击“往期申报”，看是否存在属期为以前年度的申报信息，且应补（退）税额≠0，存在数据即为已经拉起往期申报，小规模纳税人请严格参照本申报指引进行操作，以免因错误申报导致多缴纳税款（拉起往期申报并产生税款原因：申报主页面分当期申报和往期申报两个页面，2019年小规模纳税人享受的减半征收政策只在当期申报页面展示，往期申报页面没有“本期增值税小规模纳税人减征额”数据列，导致往期申报页面内“本期应补（退）税额”计算不准确，受影响的仅是小规模纳税人2019年1月1日以后属期税款，2018年12月31日前当期申报和往期申报税款计算规则一致）。